השתכרות או רווח מעסק כלשהו או פעילות עסקית שמישהו עסק בו לתקופה כלשהי.
הכנסה יכולה להיות גם מעסקה חד פעמית או מעסק זמני בעל אופי מסחרי.
התוצאה המתקבלת בהחסרה של סכום ההכנסות בעסק בסכום ההוצאות המוכרות.
רווח יהיה חייב במס הכנסה. הפסד יהיה מוכר לקיזוז מרווח עתידי.
מס הכנסה מעובדים ועצמאיים אינו נגבה בשיעור קבוע, אלא בשיעור משתנה ("מדרגות מס"), המתחיל בשיעורים נמוכים ועולה ככל שההכנסה גדלה. "שיעור המס השולי" הוא שיעור המס הגבוה ביותר החל על הכנסה כאשר עולים במדרגות המס, כלומר שיעור המס שחל למעשה במדרגת המס העליונה אליה אתה מגיע.
בעלי עסקים (ולפעמים גם שכירים) מחויבים להגיש דו"ח שנתי (מקוון) על הכנסותיהם והוצאותיהם בשנת המס.
השתכרות או רווח מעסק כלשהו או פעילות עסקית שמישהו עסק בו לתקופה כלשהי. הכנסה יכולה להיות גם מעסקה חד פעמית או מעסק זמני בעל אופי מסחרי.
עובדים עצמאים מחויבים להירשם במוסד לביטוח לאומי, לדווח על עבודתם כעצמאים ולשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. הסבר מורחב בהמשך
עצמאי חייב להפקיד באופן עצמאי סכומי כסף לצורך חיסכון פנסיוני, בשיעורים המפורטים בערך זה, וזאת עד תום שנת המס. הסבר מורחב בהמשך
הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד %5.4 מההכנסה החייבת (הכנסות פחות הוצאות מוכרות) ועד
203,13 ₪ בשנה (נכון ל-2024 (יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה.
הסבר מורחב בהמשך
אובדן כושר עבודה הוא מצב בו אדם אינו יכול לעבוד ולהתפרנס, לרוב בשל מחלה או תאונה. בניגוד לשכירים אשר זוכים מתוקף החוק לביטוח אוטומטי במסגרת הביטוח הפנסיוני, אצל עצמאיים המצב שונה והם צריכים לבטח את עצמם.
ביטוח אובדן כושר עבודה הוא כיסוי ביטוחי כחלק מקרן הפנסיה או ביטוח המנהלים של העובד, שנועד להבטיח מקור הכנסה אשר יחליף את ההכנסה מעבודה, זמנית או באופן קבוע, כתוצאה ממחלה, תאונה וכיו"ב
תקרת מחזור העסקאות השנתית לעוסק פטור (שנת 2024 (עומדת על 000,120 ש"ח
* עוסק פטור מתאים לעוסקים "קטנים" הפועלים מול לקוחות פרטיים. כדאי לקחת בחשבון כי התדמית הרווחת לעוסקים המוגדרים כעוסק פטור היא שהם "משקל קל" כיוון שהעסק אינו העיסוק העיקרי.
* עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו. זהו יתרון המאפשר לו להיות זול יותר מהמחיר שמציג מתחרה שכן גובה מע"מ (עוסק מורשה, חברה בע"מ וכד')
* עוסק פטור אינו זכאי לקזז את המע"מ מהוצאותיו השוטפות לרבות הוצאות בגין אחזקת רכב ומרכישת ציוד, מס תשומות יכול להסתכם לסכום מהותי.
* עצמאי נדרש לשלם בדרך כלל את תשלום המע"מ בתדירות דו חודשית (כל חודש אי זוגי) אלא אם כן נקבע על ידי מע"מ כי הוא נדרש לשלם את המע"מ בתדירות חודשית.
עוסק מורשה הינו עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו הינו מעל תקרת עוסק פטור או הוא בעל מקצוע חופשי (אדריכל, עו"ד, מהנדס, מנהל חשבונות, טכנאי וכו') במצב כזה העוסק יוגדר עוסק מורשה ללא קשר למחזור עסקאותיו.
* עצמאי המחויב לגבות מלקוחות מע"מ על כל עסקה ולהעביר את סכום הגביה לרשות המסים בתדירות חודשית או דו חודשית. (עד ה-15 לחודש)
* עצמאי הרשאי לקזז מע"מ תשומות מהוצאותיו השוטפות לרבות הוצאות בגין אחזקת רכב ומרכישת ציוד מס תשומות יכול להסתכם לסכום מהותי.
* עצמאי נדרש לשלם בדרך כלל את תשלום המע"מ בתדירות דו חודשית (כל חודש אי זוגי) אלא אם כן נקבע על ידי מע"מ כי הוא נדרש לשלם את המע"מ בתדירות חודשית.
הייחוד של חברה בע"מ, זה עקרון הפרדת האחריות בין החברה עצמה לבין בעלי המניות.
כלומר, התאגדות תחת חברה בע"מ מייצרת הפרדה משפטית מלאה בין בעלי המניות לבין החברה.
היתרון משמעותי של התאגדות עסקית של חברה בע"מ הוא ביכולת לבצע תכנון מס מאחר ובעל שליטה בחברה מושך משכורת מהחברה ועל משכורת זו הוא נדרש לשלם מיסים (מס הכנסה, בטל"א) ככל עובד שכיר אחר. בעל השליטה בוחר
הייחוד של חברה בע"מ, זה עקרון הפרדת האחריות בין החברה עצמה לבין בעלי המניות.
כלומר, התאגדות תחת חברה בע"מ מייצרת הפרדה משפטית מלאה בין בעלי המניות לבין החברה.
היתרון משמעותי של התאגדות עסקית של חברה בע"מ הוא ביכולת לבצע תכנון מס מאחר ובעל שליטה בחברה מושך משכורת מהחברה ועל משכורת זו הוא נדרש לשלם מיסים (מס הכנסה, בטל"א) ככל עובד שכיר אחר. בעל השליטה בוחר מתי למשוך את יתרת הרווח (דיבידנד) ולשלם את המס.
בשימוש עוסק פטור. קבלה היא אישור (נייר פיזי או דיגיטלי) על קבלת תשלום בכל צורה שהיא (מזומן, שיק, כרטיס אשראי, העברה בנקאית, הוראת קבע, ביט וכו'.) חובה להפיק קבלה מייד עם קבלת התשלום. אי הוצאת קבלה באופן מידי על כל תשלום עלולה להביא לפסילת ספרי חשבונות העסק על ידי מס הכנסה.
בשימוש עוסק מורשה או חברה בע"מ. על העוסק (מורשה בלבד או חברה בע"מ) להפיק חשבונית מס לאחר סיום העבודה או לאחר הספקת המוצר. הפקת חשבונית המס מהווה את הדרישה שלנו מהלקוח לשלם לנו את הסכום שהוסכם. עצם הפקת חשבונית מס מחייבת אותנו לשלם את המע"מ בדיווח התקופתי העוקב.
מסמך המשלב את חשבונית המס עם הקבלה. אפשר להפיק חשבונית מס/קבלה כאשר מתקבל תשלום במעמד ביצוע העסקה. עצם הפקת חשבונית מס מחייבת אותנו לשלם את המע"מ בדיווח התקופתי העוקב.
* חשבון עסקה מהווה דרישה לתשלום, ואינו מחייב את העוסק בתשלום מע"מ או מס הכנסה.
* ניהול ספרים
"אישור על ניהול ספרים" הוא אישור מטעם רשות המיסים הניתן לעוסקים ומעיד כי הם מקיימים תיעוד הנהלת חשבונות על פי הוראות תקנות המס בישראל. ספרי החשבונות כוללים את הרישום של הוצאת חשבונית מס (במקרה של עוסק מורשה) וקבלות על כל סכום שנגבה מלקוחות העסק וכן רישום הוצאות ושמירת קבלות על הוצאות העסק. הוראות ניהול ספרים משתנות בחלקן בהתאם לפעילות העסק (עורך דין, מהנדס, יצרן, מתווך, רופא וכו')
הוצאה מוכרת הינה הכרחית לצורך ייצור הכנסה, ניתן לקזז אותה מההכנסות של העסק ובכך להקטין את המס והביטוח לאומי שתשלמו בסוף השנה. הוצאות מוכרות למס הכנסה הינן:
* הוצאות שוטפות המוכרות ע"י רשויות המס במלואן, כמו: קניית חומרי גלם, ציוד משרדי, פרסום, תוכנות או שכר לעובדים וכד'.
* הוצאות המוכרות ע"י רשויות המס רק בחלקן מאחר והוצאות אלו משמשות גם לצרכים פרטיים אחרים. כמו: דלק, אחזקת רכב, טלפון נייד, נסיעות לחו"ל, אשל, כיבודים, מתנות ביגוד מקצועי וכד'
* הוצאות יחסיות שחלקן פרטי וחלקן עסקי (למשל, תשלומי חשבונות עבור משרד שנמצא בתוך הבית) מוכרות באופן יחסי להוצאה העסקית.
* הוצאות בעלות אופי עונשי אינן מוכרות כלל, כמו קנסות או דו"חות.
* הוצאות הוניות (בגין רכישת נכס) הרשויות מכירות בהוצאה על פני מספר שנים. למשל, עבור רכישת מחשבים קבע מס הכנסה כי את ההוצאה יש לפרוס על פני 3 שנים.
יצוין כי החל משנת 2024 עוסק פטור יכול להצהיר על הוצאות %30 ללא הצגת מסמכים תומכים וכך להיות ממוסה רק על %70 מהכנסותיו.
משרדנו יבצע עבורכם את עבודת קיזוז ההוצאות מהכנסתכם השוטפת במטרה להקטין את תשלום המס השנתי לרבות תשלום ביטוח לאומי.
במידה ואתם מחליטים לפתוח עסק, אברר מולכם את הנושאים הבאים:
* תחומי תעסוקה שנגדיר בעת פתיחת התיק כדי לאפשר להרחיב את מגוון ההוצאות המוכרות ע"י רשויות המס שיוכלו להיכלל בדו"ח השנתי למס הכנסה ולהקטין את המס לתשלום. (מקעקעים, שליחים, מעצבי שיער, מעצבים גרפיים, ציפורניים, איפור, קוסמטיקה ועוד')
* נבצע סימולציה של חבות מס הכנסה וביטוח לאומי, תקבלו הסבר מעשי איך להקטין את גובה המס ואיך להימנע מהפתעה בחבות מס הכנסה וביטוח לאומי בסוף השנה.
* מעבר לעוסק מורשה – קודם כל מזל טוב, זה אומר שהעסק שלכם צמח ועברתם שלב משמעותי בפעילות העסקית שלכם. במסגרת הפגישה נעבור על ההשלכות למעבר לעוסק מורשה תוך כדי הבנת בסיס הלקוחות שלכם וכיצד המעבר עלול להשפיע עליכם. חשוב להבין, מעבר לעוסק מורשה לא אומר פגיעה בהכנסות אלא שלעיתים העוסקים אף מורווחים מהמעבר לעוסק מורשה. כאשר אתם מאוגדים תחת עוסק פטור, מחזור העסקאות השנתי בעסק צריך להיות נמוך מסכום של 000,120₪ (נכון לשנת 2024 .(במידה ואתם עוברים את האמור תהיו חייבים להתאגד ולפעול כעוסק מורשה. את הפעולה אדאג
לבצע עבורכם מול מע"מ.
* הצהרה על משרד בבית הוצאות המוכרות עד %25 בתפעול החלק של המשרד מהבית ובהן, חשמל, מים, ארנונה, אינטרנט קווי/טלפון קווי וכו'.
* אחזקת משרד (שאינו בבית) הוצאות המוכרות ב-%100 כנגד הצגת קבלות/חשבוניות אסמכתאות תומכות וכוללות בין היתר: דמי שכירות, חשמל, מים, ארנונה.
* תקשורת רכישה ואחזקת טלפון נייד מוכרים באופן חלקי. קו אינטרנט (ספק תשתית + שירות) מוכר באופן מלא.
* רכבים כל הוצאות אחזקת הרכב מותרות בניכוי בשיעור של %45 בהן: ביטוחים, תיקונים, דלק, אגרות
וטסט שנתי.
* ביגוד מוכר באופן יחסי בהתאם לפעילות העסק.
* כיבודים ואירוח מוכר בשיעור של %80) שתייה קרה או חמה, עוגיות וכיוצא באלה) עדיף בקניה בסופר להפריד קניות לבית וקניות לעסק בשתי קבלות נפרדות.
* חומרי גלם והוצאות משרדיות מוכר בשיעור של %100 כנגד הצגת קבלות/ חשבוניות/ אסמכתאות תומכות וכוללות בין היתר: ציוד משרדי (מחשב, מדפסות, דפים, עפרונות, טושים וכו').
* שיווק ופרסום מוכר בשיעור של %100 כנגד הצגת קבלות/ חשבוניות/ אסמכתאות תומכות.
* מדרגות מס לרבות מס שולי – שיעור המס השולי הוא שיעור המס הגבוה ביותר החל על הכנסה כאשר עולים במדרגות המס, כלומר שיעור המס שחל למעשה במדרגת המס העליונה שאליה אתה מגיע.
* לדוגמא עוסק שמרוויח בשנה 000,90 ,₪ ישלם %10 עד הכנסה של 120,84 ,₪ ו-880,5 ₪ לפי%14 כלומר 235,9 ₪ קחו בחשבון שיש גם נקודות זיכוי להתחשב בהן ולכן אולי לא תשלמו את הסכום האמור. בפגישה נעבור על הכל. להלן טבלה המציגה את מדרגות מס הכנסה (מס שולי):
* קרן פנסיה –קיימת חובת הפקדה לקרן פנסיה בהתאם לרווחים השנתיים שלכם. יחד עם זאת, הפקדה לקרן פנסיה מפחיתה מהותית את התשלום למס הכנסה. להלן טבלה קצרה המסבירה את חובת ההפקדה
* קרנות השתלמות לא קיימת חובת הפקדה, אך הפקדה לקרן השתלמות הינה הטבה מהותית ובפגישה אסביר את היתרונות והחסרונות של הפקדה לקרן השתלמות.
* ביטוח לאומי הינו ביטוח לכל דבר לרבות ביטוח על אובדן כושר עבודה (כלומר תשלום לעוסק בעת פגיעה ביכולתו לעבוד). בעת פתיחת תיק בבטל"א, על העוסק להצהיר על הכנסה צפויה, חשוב מאד לכתוב הערכה נכונה ככל הניתן, מאחר והביטוח הינו בהתאם להכנסות המוצהרת. עצמאי חייב בתשלום לביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, בהתאם לטבלה שלהלן:
במסגרת הפעילות השוטפת נבצע בין היתר את הפעולות הבאות:
* תכנון מס שוטף הכולל בין היתר תשלום דו חודשי (תלוי בהכנסות, לרבות הכנסות כשכיר) למס הכנסה בהתאם לשיעור מקדמות שנקבע על ידי מס הכנסה. יחד עם זאת, במסגרת שיתוף הפעולה בינינו נוכל לעדכן את סכום הכספים הנדרש לשלם למס הכנסה ואף אפילו לבטלם וזאת בהתאם לסימולציות המס שנבצע יחד.
* נבחן את התשלומים החודשיים לביטוח לאומי על מנת לוודא שלא תהיה חבות תשלום לביטוח לאומי בסוף השנה.
* נעבור על בסיס ההוצאות הרלוונטי לפעילות העסקית.
* נבדוק באופן שוטף עמידה בתקרת המגבלה בגובה ההכנסות לעוסק פטור.
* נבחן הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות.
* הכנת אישורים לבנקים וגופים מוסדיים אחרים לגבי הכנסותיכם כעצמאיים.
* תקבלו רשימה מסודרת הכוללת את סדר הפעולות והמסמכים הדרושים לסגירת חודש פעילות.
צביון להט, כאן כדי לאפשר לכם להתרכז ב-%100 בעסק שלכם במקום להתעסק בבירוקרטיה חשבונאית ומלחמות מול רשויות המס. תפקידי הוא לתווך בין לקוחותיי לרשויות המס לפשט ככל הניתן את דרישות הרשויות תוך מיצוי כל הזכויות המגיעות לכם על פי דין. משרדי יידע לתת מענה לכל שאלותיכם, כאשר אני אישית זמין עבורכם טלפונית.
יצירת קשר
© כל הזכויות שמורות 2022 צביון להט משרד רו"ח
להט משרד רואה חשבון ברמת גן | שירות הנהלת חשבונות ברמת גן | שירותי הנהלת חשבונות ברמת גן | פתיחת תיק עוסק פטור ברמת גן | פתיחת תיק עוסק מורשה ברמת גן | החזר ממס הכנסה ברמת גן | הגשת דוחות שוטפים ברמת גן | הכנת הצהרות הון ברמת גן | החזרי מס לשכירים ברמת גן | משרד רואה חשבון ברמת גן | משרד הנהלת חשבון ברמת גן | להט משרד רואה חשבון במרכז | שירות הנהלת חשבונות במרכז | שירותי הנהלת חשבונות במרכז | פתיחת תיק עוסק פטור במרכז | פתיחת תיק עוסק מורשה במרכז | החזר ממס הכנסה במרכז | הגשת דוחות שוטפים במרכז | הכנת הצהרות הון במרכז | החזרי מס לשכירים במרכז | משרד רואה חשבון במרכז | משרד הנהלת חשבון במרכז | להט משרד רואה חשבון בתל אביב | שירות הנהלת חשבונות בתל אביב | שירותי הנהלת חשבונות בתל אביב | פתיחת תיק עוסק פטור בתל אביב | פתיחת תיק עוסק מורשה בתל אביב | החזר ממס הכנסה בתל אביב | הגשת דוחות שוטפים בתל אביב | הכנת הצהרות הון בתל אביב | החזרי מס לשכירים בתל אביב | משרד רואה חשבון בתל אביב | משרד הנהלת חשבון בתל אביב | להט משרד רואה חשבון בהרצליה | שירות הנהלת חשבונות בהרצליה | שירותי הנהלת חשבונות בהרצליה | פתיחת תיק עוסק פטור בהרצליה | פתיחת תיק עוסק מורשה בהרצליה | החזר ממס הכנסה בהרצליה | הגשת דוחות שוטפים בהרצליה | הכנת הצהרות הון בהרצליה | החזרי מס לשכירים בהרצליה | משרד רואה חשבון בהרצליה | משרד הנהלת חשבון בהרצליה
