מידע בדבר הטבות במס – פנסיה וקרן השתלמות

פנסיה/ גמל/ביטוח מנהלים

עובד עצמאי זכאי להטבות מס שנתיות עבור הפקדות במעמד עצמאי לביטוח פנסיוני בגובה 16.5% מהכנסה החייבת ועד לתקרה הקבועה בחוק.
עצמאי שמרוויח מעל השכר הממוצע (11,870 ₪), בשנת 2023, חייב להפקיד מידי חודש 1,009 ש"ח או בחישוב שנתי 12,108 ש"ח.
עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, ובכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני ואת קצבת הפנסיה שלו וכן ליהנות מהטבות מס נוספות.
עצמאי שמועסק במקביל גם כשכיר במקום עבודה מסוים, צריך להפקיד בעצמו לביטוח הפנסיוני, רק אם הסכום שמופרש עבורו כשכיר (הפרשות המעסיק והפרשות העובד) נמוך מהסכום שעליו להפריש כעצמאי בגין הכנסותיו מהעסק, ועד לסכום זה.
להלן דוגמא להטבת מס בגין פנסיה בגין עצמאי שהכנסתו החייבת בשנה היא 180,000 ₪ :

קרן השתלמות

קרן השתלמות במעמד עצמאי מספקת שתי הטבות עיקריות:
- הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (הכנסה חייבת = הכנסות בניכוי הוצאות מוכרות) ועד 12,776 ₪ בשנה (נכון ל-2023) יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה.
- רווחים שנצברו בקרן במהלך 6 שנים יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה על 19,920 ₪ (נכון ל-2023)
אחרי 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות אין מגבלות על הוצאת הכספים, וניתן למשוך אותם ואת הרווחים שנצברו לכל מטרה וללא תשלום מס.

להלן דוגמא להטבת מס שמעניקה הפקדה לקרן השתלמות:

הכנסה חייבת שנתית	תקרת הפקדה מקסימלית מזכה (4.5% מההכנסה החייבת)	שווי הטבת המס על ההפקדה (הכפלת תקרת הפקדה מזכה בשיעור המס השולי בו נמצאת ההכנסה החייבת)
150,000	6,750	1,350
200,000	9,000	2,790
250,000	11,250	3,938

מעוניינים בייעוץ? חייגו 050-5555453 או מלאו פרטיכם